Digitální DPH zlepší výběr daně a zjednoduší firmám vykazování

Politická dohoda na legislativním balíčku k dani z přidané hodnoty (DPH) je hlavním výstupem listopadového jednání ministrů financí zemí EU na Radě ECOFIN. Balíček obsahuje změny týkající se digitalizace vykazování DPH, což zmodernizuje systém DPH v Evropské unii, zvýší daňové příjmy pro EU a v neposlední řadě sníží daňové podvody. Zprávu o dosažení dohody zveřejnilo Stálé zastoupení České republiky při Evropské unii.

Dohodnutý balíček týkající se DPH v digitálním věku (VAT in the Digital Age, neboli ViDA) pokrývá tři oblasti s postupným náběhem účinnosti: 

• První oblastí je modernizace a harmonizace digitálního vykazování přeshraničních transakcí. Ta zahrnuje povinnou elektronickou fakturaci pro přeshraniční transakce a sjednocení předávání informací mezi členskými státy EU, což přispěje k boji proti daňovým podvodům. 
• Další oblastí je reforma výběru DPH při podnikání digitálních platforem poskytujících služby krátkodobého ubytování a osobní přepravy cestujících. Nově bude pro tyto platformy zavedena fikce tzv. domnělého dodavatele, což by mělo narovnat podmínky s firmami, které v odvětví taxislužeb a hotelnictví podnikají. 
• Třetí významnou změnou, kterou ViDA přinese, bude jedna registrace k DPH u přeshraničního obchodování, namísto dosavadní povinnosti registrovat se k odvodům této daně v každém členském státě zvlášť. 

„ČR obecně podporuje jakékoliv kroky ke zmírnění administrativní zátěže. Podnikatelům digitalizace DPH a elektronické fakturování zjednoduší jejich daňové povinnosti například i tím, že se k DPH nebudou muset registrovat v každém členském státě a postačí jim jedna registrace. V České republice ViDA v podobě, která se schválila, časem nahradí souhrnné hlášení a dobrovolně může nahradit i kontrolní hlášení,“ řekl ministr financí Zbyněk Stanjura po jednání Rady. „V posledních týdnech se mezi členskými státy řešila v navrhovaných textech zejména ekonomika platforem a dnešní výsledek je kompromisem dojednaným maďarským předsednictvím. Za ČR můžeme dojednaný kompromis podpořit.“

Balíček DPH v digitálním věku předložila Evropská komise v prosinci 2022. Legislativa obsahuje směrnici o DPH, nařízení Rady o správní spolupráci v oblasti DPH a prováděcí nařízení Rady ke směrnici o DPH. 

Podle navrhovaného legislativního textu by měla jedna registrace k DPH u přeshraničního obchodování začít platit od 1. ledna 2027. Navrhovaný vstup v platnost pro změnu povinného výkaznictví přeshraničních transakcí nahrazujících souhrnné hlášení, které se týká ČR, je 1. července 2030. Pro ekonomiky platforem by měly navrhované změny vstoupit v platnost nejdříve od 1. července 2028 a nejpozději do 1. července 2030.

Dopady jednotné registrace k DPH a změn v oblastech ekonomiky platforem by měly znamenat čistý finanční přínos pro celou EU 172 až 214 mld. EUR v období let 2023 – 2032. Z toho 51 mld. EUR by měly představovat úspory, ať už díky jednoduššímu vykazování DPH (41 mld. EUR prostřednictvím snížením nákladů způsobených nejednotností, zrušením starších vykazovacích povinností, používáním předvyplněných přiznání k DPH nebo elektronickou fakturací), zrušením povinné registrace k DPH ve více státech (8,7 mld. EUR) nebo objasněním postupu v souvislosti s ekonomikou platforem (0,5 mld. EUR). Odhady poskytla Evropská komise při předložení návrhu s tím, že aktuálnější čísla prozatím k dispozici nejsou.